Uued maksuvabad piirmäärad alates 2025. aastast

2025. aasta algusest kehtivad mitmed muudatused tulumaksuseaduses, mis mõjutavad tööandjate võimalusi maksuvabade hüvitiste maksmisel. Allpool on ülevaade olulisematest muudatustest ja vajalikest dokumentidest.

Välislähetuse päevaraha

• 75 eurot päevas esimese 15 päeva jooksul (maksimaalselt 15 päeva kuus);
• 40 eurot päevas alates 16. päevast.

Maksuvaba piirmäära ületav osa maksustatakse palgatuluna.

Eesti-sisese lähetuse puhul ei ole päevaraha maksuvaba. Kui töötaja lähetatakse näiteks Põlvast Tallinnasse, saab tööandja maksuvabalt hüvitada sõidu- ja majutuskulud, kuid päevaraha maksustatakse sarnaselt palgaga.

Vajalikud dokumendid: lähetusaruanne, kuludokumentide loetelu (kui tööandja katab teisi kulusid)

 Allikas: TuMS § 13

Isikliku sõiduauto kasutamise kompensatsioon

Töötaja isikliku sõiduauto tööks kasutamise eest võib tööandja maksuvabalt hüvitada:

• 0,50 eurot kilomeetri kohta;
• kuni 550 eurot kuus ühe tööandja kohta.

Ületav osa loetakse erisoodustuseks.

Näide: Töötaja sõidab kord kuus Võrust Tallinnasse kliendikohtumisele.
Võru–Tallinn–Võru: 493 km
493 × 0,50 = 246,50 € — jääb maksuvaba piirmäära sisse.

Vajalikud dokumendid: sõidupäevik

 Allikas: TuMS § 13

Töötaja majutuskulud

Kui töötaja elukoht asub töökohast vähemalt 50km kaugusel ja tal ei ole lähemal isiklikku kinnisvara võib tööandja tema majutuskulud katta maksuvabalt:

• kuni 500 eurot kuus Tallinnas ja Tartus;
• kuni 250 eurot kuus mujal Eestis.

Vajalikud dokumendid: majutuse algdokument, vajadusel tõend töötaja elukoha kohta

Allikas: TuMS § 48

Reklaamkingitused ja vastuvõtukulud

• Reklaami eesmärgil võib anda tasuta kaupa või osutada teenust, mille väärtus ilma käibemaksuta ei ületa 21 eurot.
  Sellised üleandmised ei kuulu tulumaksuga maksustamisele ja neid ei loeta ka erisoodustuseks.
• Vastuvõtukulude maksuvaba piirmäär juriidilistele isikutele on 50 eurot kalendrikuus. Lisaks võib maksuvabalt arvesse võtta kuni 2% sama kuu sotsiaalmaksuga maksustatud isikustatud väljamaksetest.
  
  Näited vastuvõtukuludest: äripartnerite vastuvõtt, kliendiüritus, ärikohtumine.
  
  Allikas: TuMS § 49
  

Tervise edendamise kulud

Tööandja võib maksuvabalt hüvitada töötaja tervise edendamisega seotud kulutusi kuni 400 euro ulatuses aastas, kui hüve on pakutud kõigile töötajatele. Maksuvabalt saab hüvitada kulutusi järgmistele teenustele:

• spordiklubi;
• massaaž;
• hambaravi, taastusravi, psühholoogiline ravi, füsioteraapia või logopeediline ravi, mida osutab vastava tegevusloaga isik;
• toitumisnõustamine, mida osutab kutsega toitumisnõustaja.

Vajalikud dokumendid: arve, leping või muu usaldusväärne algdokument

Allikas: TuMS § 48