Eestis on arutamisel julgeolekumaksu eelnõu, mille eesmärk on kehtestada ajutine kaheprotsendiline kasumimaks aastatel 2026–2028. Eelnõu on osa laiemast plaanist rahastada riigi julgeoleku ja kaitsevõime arendamist. Kuigi lõplik seadus pole veel vastu võetud, tasub ettevõtjatel olla teadlik võimalikest muudatustest, et olla valmistuda tulevasteks maksukohustusteks ja planeerida finantsvahendeid vastavalt.
Mis on kavandatav kasumimaks ja mida see ettevõttele tähendab?
Kaheprotsendiline kasumimaks on ajutine maks, mida plaanitakse kehtestada ettevõtete raamatupidamislikule kasumile. See tähendab, et kõik kasumit teenivad ettevõtted, olenemata suurusest, peavad maksma 2% oma aastakasumist. Varasemaid kahjumeid edasi kanda ei saa. Maksu eesmärk on koguda lisavahendeid riigikaitse investeeringuteks ja julgeoleku tugevdamiseks.
Kuidas toimub kasumimaksu deklareerimine ja tasumine?
Maksustamisperiood on ettevõtte majandusaasta ning ettevõtted peavad esitama deklaratsiooni hiljemalt järgmise majandusaasta üheksanda kalendrikuu 10. kuupäevaks. Kui ettevõtte majandusaasta kattub kalendriaastaga, näiteks perioodiga 01.01–31.12, tuleb deklaratsioon esitada hiljemalt 10. septembriks Kui majandusaasta periood on aga näiteks 01.07–30.06, tuleb deklaratsioon esitada 10. märtsiks.
Lisaks kehtib avansiliste maksete süsteem, kus ettevõtted peavad maksma iga kvartali kolmandal kuul avansilisi makseid, mis arvestatakse eelneva esitatud majandusaasta aruande kasumist.
Avansiliste maksete tähtajad:
Näide väikeettevõtja Peetri autoremonditöökojast, mille majandusaasta perioodiks on kalendriaasta (01.01–31.12)
Peetri ettevõtte 2025. aasta kasum ja 2026. aasta maksed
2025. aastal teenis Peetri autoremonditöökoda kasumit 20 000 eurot. Kui julgeolekumaksu eelnõu vastu võetakse, siis tuleb Peetril tasuda 2% maksu kasumilt.
Kuna Peeter esitab oma 2025. aasta majandusaasta aruande 30. juuniks 2026, tuleb tal teha kaks avansilist makset kolmandas ja neljandas kvartalis:
Kokku tasub Peeter 2026. aastal 400 eurot julgeolekumaksu.
Peetri ettevõtte 2026. aasta kasum ja 2027. aasta maksed
2026. aastal läheb Peetri ettevõttel endiselt hästi, ja tema kasumiks kujuneb 25 000 eurot. Peetri raamatupidaja esitab 2026. aasta majandusaasta aruande 30. juuniks 2027. Seetõttu toimub 2027. aasta esimese kahe kvartali maksmine eelneva, ehk 2025. aasta kasumi põhjal:
Pärast aruande esitamist tehakse 2027. aasta kolmanda ja neljanda kvartali maksed 2026. aasta kasumilt:
Peeter on 2027. aastal teinud avansilisi makseid, kuid pärast majandusaasta aruande esitamist selgub, et tema tegelik maksukohustus 2026. aasta kasumi eest on 500 eurot. Kuna Peeter on avansiliste maksetena juba maksnud riigile 450 eurot, tuleb tal puuduolev summa, 50 eurot, tasuda hiljemalt 10. septembriks 2027, kui ta esitab julgeolekumaksu deklaratsiooni kogu 2026. aasta kohta.
Tasaarveldus ja enammakstud summad
Kui Peeter on teinud avansilisi makseid rohkem kui tema tegelik maksukohustus nõuab, kantakse enammakstud summa ettemaksukontole ja seda saab kasutada järgmiste maksude katteks või see tagastatakse ettevõttele.
Peetril on läinud seni hästi, sest tema autoremonditöökoja majandusaastad on olnud kasumlikud. Kuid mida teha, kui ettevõte peaks ühel aastal kahjumisse jääma?
Kasumimaksu puhul kehtib reegel, et maksustatakse ainult kasumit. See tähendab, et kui ettevõte on eelmisel majandusaastal kahjumis, ei ole ettevõttel järgmisel aastal julgeolekumaksu tasumise kohustust.
Mis saab siis, kui ettevõtte majandusaasta aruanne on esitamata?
Kui ettevõtte majandusaasta aruanne on esitamata, võetakse avansiliste maksete arvestamisel aluseks viimane kättesaadav majandusaasta aruanne. See tähendab, et maksuamet kasutab olemasolevaid andmeid, et arvutada avansiliste maksete suurus. Juhul kui ettevõte esitab hiljem õige aruande, korrigeeritakse maksusummasid vastavalt, kas lisandub juurdemakse või tagastatakse ülemakstud summa.
Kuidas LPV Accounting OÜ saab teid aidata?
Kui tunnete, et julgeolekumaksu eelnõu või muud maksuküsimused vajavad selgitamist, võib asjatundlik nõustamine olla suureks abiks. Hea finantsplaneerimine aitab teil uute maksukohustustega sujuvalt toime tulla ja tagada, et teie ettevõte toimib tõrgeteta ka keerukamates oludes.
Õpime tundma Sinu ettevõtte vajadusi ja otsitavat tuge. Selle põhjal koostame pakkumise mille vaatame koos üle. Kõik on Sinu jaoks selge ja arusaadav.
